Podatki od inwestycji i zysków kapitałowych w Norwegii | localmarket.no
Oferty dla osób prywatnych
Oferty dla firm
Wróć

Podatki od inwestycji i zysków kapitałowych w Norwegii: Zasady, stawki i strategie

Podatki od inwestycji i zysków kapitałowych w Norwegii: Zasady, stawki i strategie | localmarket.no PRAWO I PODATKI
Marianne Wik Sætre. (Foto: Stig Fiksdal/DNB)

W Norwegii istnieją istotne różnice w opodatkowaniu inwestycji, które zależą od formy, w jakiej są one dokonywane – jako osoba prywatna lub za pośrednictwem spółki holdingowej (Holdingselskap). Przykładowo, stawka podatku od dochodu z akcji wynosi aż 37,84% dla osób fizycznych, podczas gdy ten sam dochód jest generalnie zwolniony z podatku w przypadku spółki akcyjnej — Aksjeselskap (AS) z ograniczoną odpowiedzialnością.

Metoda zwolnienia podatkowego pozwala na odroczenie podatku od dochodów z udziałów, jeśli są one inwestowane za pośrednictwem własnych spółek holdingowych, aż do momentu ich wykorzystania do celów prywatnych.

Własność prywatna — Privat eierskap

Dochód z prywatnych akcji, zysków z udziałów (Gevinst) i dywidend (Utbytte) podlega opodatkowaniu stawką 37,84% (model akcjonariusza). Stawkę tę można obniżyć dzięki tzw. odliczeniu osłonowemu, które zmniejsza dochód z akcji podlegający opodatkowaniu.

Przeczytaj także: KTO W NORWEGII ODPOWIADA ZA „DŁUGI GOSPODARSTWA DOMOWEGO” W MAŁŻEŃSTWIE?

Zabezpieczenie przysługuje właścicielowi udziału na dzień 31 grudnia i jest obliczane na podstawie wartości początkowej, powiększonej o niewykorzystane zabezpieczenia z lat ubiegłych, pomnożonej przez stopę zabezpieczenia (3,2% na rok 2023).

W przypadku funduszy papierów wartościowych (Fond) i rachunków funduszy, od 1 stycznia stosuje się zasadę 80/20 do obliczania udziału w akcjach na potrzeby odliczeń ochronnych. Inne dochody kapitałowe, takie jak dochody z odsetek (Rentegevinst) , są opodatkowane stawką 22%.

Korzystanie ze spółki holdingowej — Holdingselskap

Dochód z akcji jest zazwyczaj wolny od podatku w przypadku spółki akcyjnej (AS) – holdingowej, co nazywa się "metodą zwolnienia podatkowego". Zwolnienie to obejmuje głównie dochody ze spółek, udziałów w funduszach inwestycyjnych, świadectw udziałowych i spółdzielni na terenie Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG) i Europejskiego Stowarzyszenia Wolnego Handlu (EFTA). Dywidendy z akcji są opodatkowane niską stawką 0,66%, ale są całkowicie zwolnione z podatku, jeśli spółka zewnętrzna posiada ponad 90% udziałów w spółce wypłacającej dywidendę.

Przeczytaj także: KLASA ŚREDNIA „MOTOREM” WZROSTU GOSPODARCZEGO

Dochody z inwestycji poza EOG (zyski i dywidendy) nie są objęte metodą zwolnienia podatkowego i podlegają opodatkowaniu stawką 22%. To samo dotyczy przychodów odsetkowych z lokat bankowych oraz funduszy, niezależnie od lokalizacji siedziby.

Korzystanie ze spółki holdingowej może zwiększyć zwrot z inwestycji, ponieważ pozwala na reinwestowanie niemal całego dochodu z akcji bez opodatkowania, jeśli inwestycja spełnia kryteria metody zwolnienia podatkowego (Fritaksmetoden). W przeciwnym razie, inwestowanie za pośrednictwem spółki holdingowej może zwiększyć podatek od zwrotu.

Fundusz papierów wartościowych


Zyski i dywidendy z funduszy podlegają opodatkowaniu zgodnie z udziałem w funduszu, a akcjonariat jest oceniany corocznie 1 stycznia.

Zasada — Pareto w strukturze 80/20:

• Jeżeli udział w kapitale funduszu wynosi powyżej 80%, zyski i dywidendy są opodatkowane jak dochody z akcji: 37,84% dla osób fizycznych i 0–0,66% dla spółek holdingowych.

• Jeśli udział wynosi poniżej 20%, zyski i dywidendy są opodatkowane jak dochody odsetkowe (22% zarówno dla osób prywatnych, jak i dla firm).

• Gdy udział wynosi od 20% do 80%, zyski i dywidendy są opodatkowane proporcjonalnie jako akcje i dochody z odsetek.

Przeczytaj także: GIEŁDA W OSLO, GWIAZDA NAJBARDZIEJ DOCHODOWYCH INWESTYCJI

Korzystniejsze jest posiadanie środków w formie akumulacyjnych funduszy prywatnych niż funduszy wypłacających dywidendy, ponieważ wypłata dywidend powoduje ciągłe opodatkowanie, co obniża płynność przy reinwestycji.

Aby uniknąć uruchamiania podatku przy wymianie funduszy jako osoba prywatna, można skorzystać z lokaty w formie spółki AS, rozwiązania —  AKSJESPAREKONTO (AKS) lub konta funduszu w funduszu emerytalnym — INDIVIDUELL PENSJON SPARING (IPS).

Indywidualne Konto Oszczędnościowo-Emerytalne (IPS)

IPS zapewnia osobie prywatnej ulgę podatkową od rocznych oszczędności do 15 000 NOK, a odliczenie wynosi 22% kwoty oszczędności, do 3300 NOK rocznie. Dzięki IPS można reinwestować fundusze udziałowe, kombinowane i obligacyjne bez podatku. Wypłaty są opodatkowane jako dochód odsetkowy (22%), niezależnie od posiadanych udziałów. Warto jednak pamiętać, że wszystkie oszczędności na kontach IPS są „zablokowane” i można je wypłacać dopiero po ukończeniu 62. roku życia, a następnie stopniowo do ukończenia co najmniej 80. roku życia.

Konto oszczędnościowe — Aksjeparekonto (AKS)

Dzięki posiadaniu konta Aksjeparekonto (AKS), osoba prywatna może kupować i sprzedawać fundusze posiadające ponad 80% udziałów na terenie EOG oraz akcje notowane na giełdzie, bez podatku. Dywidendy również są wolne od podatku. Konto AKS oferuje te same korzyści co spółka holdingowa, ale fundusz lub firma muszą mieć siedzibę na terenie EOG. Podatek jest płacony dopiero przy wypłacie zysku lub dywidendy z AKS, która jest opodatkowana stawką 37,84%.

Przeniesienie bezpośrednio posiadanych środków lub udziałów do AKS powoduje powstanie zobowiązania podatkowego.

Przeczytaj także: TE ODLICZENIA I ULGI, MOŻESZ UWZGLĘDNIĆ W SWOIM ZEZNANIU PODATKOWYM W NORWEGII

Podatek majątkowy — Formueskatt


Jako osoba prywatna otrzymujesz 20% rabatu z wyceny wartości aktywów udziałów i faktycznego udziału w funduszu/ASK/rachunku funduszu. IPS jest zwolniony z podatku majątkowego.

Konto z funduszami IPS

Na rachunku funduszy zarówno osoby prywatne, jak i firmy mogą kupować i sprzedawać fundusze udziałowe, odsetkowe i kombinowane bez podatku. Podobnie jak w przypadku AKS, zobowiązania podatkowe powstają dopiero w momencie wypłaty lub zamknięcia konta. Wypłaty są proporcjonalnie dzielone na dochody z akcji i dochody z odsetek (patrz zasada 80/20), w oparciu o średni roczny udział akcji na dzień 1 stycznia.

Korzystanie z AS

Model akcjonariusza nie jest ograniczony geograficznie, ale metoda zwolnienia podatkowego nie ma zastosowania do inwestycji poza EOG. Inwestycje w spółki i udziały w funduszach spoza EOG mogą być wolne od podatku w przypadku reinwestycji oraz wypłaty z rachunku funduszu, ale zyski z bezpośredniej własności takich aktywów w AS są opodatkowane stawką 22%.

Przeczytaj także: PODATEK NORWEGII: JAK SKORYGOWAĆ DEKLARACJĘ?

Korzystanie ze spółki holdingowej jest szczególnie istotne w przypadku inwestycji w akcje i fundusze wspólnego inwestowania, natomiast inwestycje odsetkowe powinny być dokonywane prywatnie, aby uniknąć podwójnego opodatkowania (22% podatku w AS + 37,84% podatku od dywidendy prywatnie).


Powyższa treść została przygotowana przez doradców finansowych i majątkowych w SJØLYST INVESTORS AS i B2 CAPITAL AS i ma wyłącznie charakter informacji ogólnych. Nie jest ona wyczerpująca i nie zastępuje indywidualnej porady. Zalecamy rozważenie konkretnych kwestii w konsultacji bezpośrednio z tymi firmami, prawnikiem lub doradcą podatkowym.

Rząd Norwegii zwiększa kwotę wolną od podatku do 100 000 NOK
Od 2025 roku osoby fizyczne w Norwegii będą mogły zarobić do 100 000 NOK bez konieczności płacenia podatku. Decyzja rządu ma na celu wspieranie młodych ludzi i studentów
Kto w Norwegii odpowiada za „długi gospodarstwa domowego” w małżeństwie?
Co do zasady za tego rodzaju dług odpowiadają oboje małżonkowie, dopóki jedno z nich nie udowodni, że nie chciało go zaciągać. W Norwegii odpowiedzialność w
Cierpliwość, strategia i mocne nerwy: Jak radzić sobie z lękiem przed zmiennością na rynkach finansowych?
Rynki finansowe nie mogą rosnąć w nieskończoność zgodnie z oczekiwaniami inwestorów. Ich natura opiera się na cyklicznych wzlotach i upadkach. Warto jednak rozumieć
Unia Europejska podnosi cła na chińskie pojazdy elektryczne, Pekin grozi odwetem
Komisja Europejska ogłosiła w środę, że podatki tymczasowo wzrosną z 10% do co najmniej 27%, co jest podwyżką uzasadnioną faktem, że producenci zainstalowani w Chinach
Poprzedni artykuł Następny artykuł
Reklama Podróżuj promem ze Stena Line — Kup Bilety

Tagi

ODSZKODOWANIE PRZEWOŹNIK BILETY LOTNICZE FLYHJELP REKOMPENSATA PODRÓŻ SAMOLOT KREDYT ONLINE POŻYCZKA UBEZPIECZENIE W NORWEGII ASVAR-OC — DELKASKO — KASKO NORWEGIA PODATEK SAMOCHÓD OPŁATA KARA REFINANSOWANIE — REFINANSIERING POMOC PRAWNA ZEZNANIE PODATKOWE — SKATTEMELDING KREDYT HIPOTECZNY-BOLIGLÅN TECHNOLOGIE FINTECH WYNAJEM MIESZKANIA ŚWIAT ZŁOTO DANE OSOBOWE (GDPR) OSLO BØRS FINANSE OSOBISTE IKEA ROZRYWKA NAUKA TRENDY RYZYKO PRACA W NORWEGII SPRAWY URZĘDOWE NEO—BANK POLISA UBEZPIECZENIOWA-LIVSFORSIKRING PRACA W SKANDYNAWII ŚWIATOWE FORUM EKONOMICZNE PORTUGALIA ZARZĄDZANIE RYZYKIEM DAGPENGER - PERMITTERING NORGES BANK COVID-19-(SARS-CoV-2) ANALIZA MAKROEKONOMICZNA POŻYCZKA POMOSTOWA — MELLOMFINANSIERING MIĘDZYNARODOWY FUNDUSZ WALUTOWY (IMF) REJESTR DŁUGÓW — GJELDSREGISTERET UBEZPIECZENIE FIRMY — BEDRIFTSFORSIKRING UBEZPIECZENIE SAMOCHODU — BILFORSIKRING KREDYT GOTÓWKOWY — FORBRUKSLÅN KONTO — TANIE PRZELEWY SYSTEM WSPARCIA — KOMPENSASJONSORDNING KREDYT BUDOWLANY TESLA Inc. FIRMOWY PLAN EMERYTALNY — OBLIGATORISK TJENESTEPENSJON (OTP) BITCOIN SCANDINAVIAN AIRLINES SAS SECOND HAND GOSPODARSTWO DOMOWE — HUSSTAND OFERTY PRACY SWOT BIZNESPLAN EMERYTURA W NORWEGII NAJBOGATSI SKANDYNAWOWIE KONSOLIDACJA — KONSOLIDERING SEPARACJA|SEPARASJON — ROZWÓD|SKILSMISSE ASTRAZANECA NIERUCHOMOŚCI NA SPRZEDAŻ AIRHELP POLISA NA ŻYCIE — LIVSFORSIKRING KRYPOTOWALUTY MATERIAŁY BUDOWLANE NBIM — NORGES BANK INVESTMENT MANAGEMENT EKOLOGIA SKANDYNAWIA ENERGIA ELEKTRYCZNA OFFSHORE INSURTECH HISZPANIA INFLACJA W NORWEGII DORADZTWO UBZPIECZENIOWE KRÓLESTWO DANII KSIĘGOWOŚĆ W NORWEGII FIRMA W NORWEGII WYNAJEM NIERUCHOMOŚCI W NORWEGII KOMUNIKACJA I MARKETING NBBL EIENDOMSVERDI EIENDOM NORGE FINANSTILSYNET — NORWESKI URZĄD NADZORU FINANSOWEGO LOCALMARKET.no NORSK KUNDEBAROMETER ZARZĄDZANIE MAJĄTKIEM START—UP LISTA FORBESA PORADY PRAWNE W NORWEGII RYBACTWO I AKWAKULTURA ŚWIATOWA ORGANIZACJA ZDROWIA (WHO) DIAGNOZA ENERGETYCZNA NIERUCHOMOŚCI — ENERGIVURDERING MCKINSEY GLOBAL INSTITUTE PAXLOVID — NORWEGIA KREDYT MIESZKANIOWY — NORWEGIA KREDYT KONSUMENCKI — FORBRUKSLÅN OBRÓT NIERUCHOMOŚCIAMI W NORWEGII BADANIE RYNKU W NORWEGII BEZPŁATNA POMOC PRAWNA — „FRI RETTSHJELP” SAMOCHÓD ELEKTRYCZNY W NORWEGII GJELDSREGISTERET — REJESTR DŁUGÓW W NORWEGII CROWDFUNDING W NORWEGII CHATGPT SZTUCZNA INTELIGENCJA AI WORK-LIFE BALANCE OPEC ROPA I GAZ ZŁOTE WIZY MOOC LINKEDIN NORWEGIAN DREAM STOWARZYSZENIE — FORENING NORWESKI URZĄD PODATKOWY-SKATTEETATEN SZWAJCARIA PRAWO I PODATKI ULGA PODATKOWA FINANS NORGE E-MOBILNOŚĆ PROJEKT—K TRUST CLUB — NORWEGIA RENOWACJA ENERGETYCZNA CYBERBEZPIECZEŃSTWO OSZCZĘDNOŚCI BSU KORONA NORWESKA—NOK UMOWA W NORWEGII SAMOCHÓD W NORWEGII MIGRACJA ADWOKAT — NORWEGIA BARD GOOGLE OBSŁUGA PRAWNA FIRM BADANIE NAUKOWE HORIZON 2020 AWOKAT ELISABETH JENSEN PRAWO SPADKOWE I MAJĄTKOWE ROPA BRENT SPRZEDAŻ NIERUCHOMOŚCI W NORWEGII CLUB TRUST WYNAJEM SAMOCHODU AGENT NIERUCHOMOŚCI — EIENDOMSMEGLER, KORNELIA KRYNICKA ENOVA HYWIND TAMPEN WYBORY SAMORZĄDOWE W NORWEGII 2023 PRZESTĘPCZOŚĆ GOSPODARCZA PROSJEKT—K SZWECJA OBOS JON FOSSE FOTOWOLTAIKA W NORWEGII KREDYT HIPOTECZNY W HISZPANII NUPI VOLKSWAGEN KREDYT UBEZPIECZENIE BANK DNB FORSIKRING AFTENPOSTEN DORADCA FINANSOWY POŚREDNIK KREDYTOWY KREDYT KONSUMENCKI NIERUCHOMOŚCI W NORWEGII UBEZPIECZENIA NORWEGIA STOREBRAND SPAREBANK1 GJENSIDIGE BIZNES W NORWEGII ENERGIA AGENT UBEZPIECZENIOWY OFERTY DORADCA UBEZPIECZENIOWY KARTA KREDYTOWA DRAMMEN DORADZTWO PRAWNE USŁUGI PRAWNE KOMPLEKSOWE DORADZTWO FINANSOWANIE DZIAŁALNOŚCI TAVEX KRÓL NORWEGII, HARALD V KREDYT HIPOTECZNY W PORTUGALII KUPNO NIERUCHOMOŚCI ZA GRANICĄ KUPNO NIERUCHOMOŚCI W NORWEGII KUPNO NIERUCHOMOŚCI W HISZPANII KUPNO NIERUCHOMOŚCI W PORTUGALII ANDERS BREIVIK PODATEK U ŹRÓDŁA – KILDESKATT OLE ANDREAS HALVORSEN VIKING GLOBAL INVESTORS RACHUNKOWOŚĆ W NORWEGII PŁATNOŚCI CYFROWE KREDYT SAMOCHODOWY STAVANGER AFTENBLADET BERGENS TIDENDE BRISTOW NORWAY NOVO NORDISK DANSKE BANK WEGOVY OZEMPIC BRANŻA BUDOWLANA BYGGENÆRINGENS LANDSFORENING NORWESKA KONFEDERACJA PRZEDSIĘBIORCÓW – NHO KINO W NORWEGII PODATEK WYJAZDOWY — „EXIT SKATT” ALIEXPRESS VOLVO HANDELSBANKEN CAPITAL MARKETS FORBES STREFA SCHENGEN EUROPEJSKI BANK CENTRALNY (EBC) NIERUCHOMOŚCI W SZWAJCARII DANIA BØRSEN — GIEŁDA PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH ŁOSOŚ NORWESKI NORGES SJØMATRÅD NATURVERNFORBUNDET VETERINÆRINSTITUTTET MATTILSYNET ORGAN DS. PRZECIWDZIAŁANIA PRANIU PIENIĘDZY WYBORY EUROPEJSKIE 2024 OSLO BØRS – GIEŁDA PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH EURONEXT eTORO SJØLYST INVESTORS MICROSOFT SAXOBANK STARJK ABSENCJA PRACOWNICZA TIKTOK PILATES CAMP NORWAY ABONAMENTY TELEFONII KOMÓRKOWEJ W NORWEGII KSIĘŻNICZKA MÄRTHA LOUISE UBEZPIECZENIE DOMU W NORWEGII KLASA ŚREDNIA WIELKA BRYTANIA OPTYMALIZACJA PODATKOWA

The content of this website is for information purposes only and does not constitute as advice. While we take every care to ensure the information provided is correct and up to date, please always check with your providers before committing yourselves. Some products and benefits only available from selected brokers. Our service is free to you but to operate this service we may receive a fixed fee and/or commission from the provider or broker we refer you to. Calls from consultants may be recorded or monitored for regulatory, training and quality purposes.

© LOCALMARKET.no.™ is an appointed representative of © LOCALMARKET GROUP AS (925383082) & BUSINESS LINK NORWAY (819464332) registered in The Office of Business Enterprises in The Kingdom of Norway | Brønnøysundregistrene. Financial & Insurance Services and Markets Authority, and subject to limited regulation by the Financial Conduct Authority. Head Office Adresse: Karenslyst Alle 4, 0278 Oslo – Skøyen. Post Adresse: Postboks 358, 0213 Oslo, Norway. Email Contact: post@localmarket.no. Office Contact: + 47 23 89 88 63 © Copyright 2016-2024 The LOCALMARKET GROUP ™.

Strona Local Market wykorzystuje pliki Cookies

Dowiedz się więcej

Rozumiem