Deklarowanie dochodów uzyskanych za granicą w norweskim zeznaniu podatkowym – SKATTEMELDING może być zawiłe, ale z odpowiednią wiedzą można uniknąć kłopotów podatkowych.
Przeczytaj także: JAK OBNIŻYĆ KOSZTY UBEZPIECZENIA SAMOCHODU DLA MŁODYCH KIEROWCÓW W NORWEGII?
Będąc rezydentem podatkowym w Norwegii, podlegasz opodatkowaniu w Norwegii od wszystkich dochodów uzyskanych w Norwegii, ale także poza jej granicami. Jeśli podlegasz jedynie ograniczonemu podatkowi, nie podlega on opodatkowaniu podatkiem dochodowym uzyskanym za granicą. Jako rezydent podatkowy w Norwegii zasadniczo jesteś zobowiązany do zapłaty tzw. "Podatku Globalnego" na rzecz Norwegii. Oznacza to, że oprócz dochodów uzyskanych w Norwegii powinieneś podać także następujące dochody za granicą:
Deklaracja dochodów z zagranicy w NOK
Przy składaniu deklaracji podatkowej do Skatteetaten należy wpisać w zeznaniu podatkowym także dochody z zagranicy. Kwota powinna być podana w koronach norweskich. Należy zatem przeliczyć walutę obcą na koronę norweską. Zgodnie z ogólną zasadą dochody pracownika za okresy pracy za granicą podlegają opodatkowaniu w państwie zatrudnienia, a nie w Norwegii. Dni, w których fizycznie pracujesz w Norwegii, są z zasady opodatkowane w Norwegii. Ale nawet jeśli płacisz już podatki od swojego wynagrodzenia za granicą, będziesz musiał jeszcze uwzględnić to wynagrodzenie w swoim norweskim zeznaniu podatkowym. W przypadku osób, które częściowo pracują za granicą i mają tam pracodawcę lub przebywają tam fizycznie dłużej niż 183 dni, dochód należy podzielić według liczby dni przepracowanych za granicą i liczby dni przepracowanych w Królestwie Norwegii.
Przeczytaj także: STOSUNKI MIĘDZYNARODOWE | JAK USTALIĆ REZYDENCJĘ PODATKOWĄ ZGODNIE Z PRAWEM KRÓLESTWA NORWEGII?
Czy trzeba deklarować dochody z tytułu wykonywanej pracy za granicą?
Nawet jeśli płacisz już podatki od swojego wynagrodzenia za granicą, musisz jeszcze uwzględnić to wynagrodzenie w swoim norweskim zeznaniu podatkowym – Skattemelding. Obowiązek ten nie ogranicza się tylko do Twojego wynagrodzenia, ale obejmuje także wszelkiego rodzaju świadczenia, takie jak samochód służbowy, smartfon i laptop zapewniane przez firmę. Korzyści te należy zasadniczo oceniać zgodnie z przepisami norweskimi. Wystarczy wspomnieć o wynagrodzeniu zagranicznym netto: w tym celu od wynagrodzenia brutto można odliczyć obowiązkowe składki na ubezpieczenie społeczne oraz zapłacone podatki zagraniczne (podatek u źródła i podatek dodatkowy podlegają odliczeniu tylko za dni przepracowane za granicą).
Czy dochody zagraniczne w Norwegii są opodatkowane podwójnie?
Jeśli zadeklarujesz dochód z tytułu wykonywania zawodu za granicą, jego kwota nie będzie automatycznie opodatkowana po raz drugi w Norwegii. Może to skutkować obniżką podatku, a nawet zwolnieniem. Różni się to w zależności od tego, czy Norwegia zawarła z danym krajem umowę o zapobieganiu podwójnemu opodatkowaniu.
Z umową o zapobieganiu podwójnemu opodatkowaniu
Umowa o zapobieganiu podwójnemu opodatkowaniu gwarantuje, że Twoje zagraniczne dochody zawodowe – pod warunkiem, że spełniają określone warunki – będą zwolnione w Norwegii. Norwegia zawarła takie porozumienie z większością krajów. Konieczność zadeklarowania tych dochodów nie jest jednak całkowicie pozbawiona konsekwencji. Dodanie dochodów zagranicznych do deklaracji może zatem spowodować, że dochód podlegający opodatkowaniu w Norwegii zostanie opodatkowany w wyższym przedziale. Norwegia przyznaje tzw. zwolnienie z zastrzeżeniem progresywności. Oznacza to, że zadeklarowany dochód zagraniczny nie jest opodatkowany w Norwegii, ale zostanie uwzględniony przy ustalaniu stawki podatku od pozostałych dochodów podlegających opodatkowaniu w Norwegii. Stawki podatkowe faktycznie rosną wraz ze wzrostem dochodów. Dodanie dochodów zagranicznych do deklaracji może zatem spowodować, że dochód podlegający opodatkowaniu w Norwegii zostanie opodatkowany w wyższym przedziale. W takim przypadku będziesz płacić średnio więcej podatków od dochodu podlegającego opodatkowaniu w Norwegii.
Przeczytaj także: PODATKI W NORWEGII | JAK POPRAWIĆ ZEZNANIE PODATKOWE — SKATTEMELDING?
Bez umowy o zapobieganiu podwójnemu opodatkowaniu
W przypadku braku takiego porozumienia stosowana jest obniżka podatku w wysokości połowy podatku należnego w Norwegii. Musisz jednak być w stanie wykazać, że dochód ten faktycznie był opodatkowany za granicą. Zalecamy przechowywanie dowodów przez co najmniej pięć lat.
A co z podatkiem od pracy zdalnej za granicą?
Zasadniczo wynagrodzenie za okres pracy zdalnej powinno być opodatkowane w Norwegii, a nie w państwie zatrudnienia. Oznacza to, że norweski pracownik, który pracuje w domu za granicą, nadal będzie podlegał opodatkowaniu w Norwegii. Pracownik będzie także podlegał opodatkowaniu zgodnie z prawem wewnętrznym kraju zatrudnienia, jeżeli będzie tam wykonywał pracę. Umowe ta także można zastosować także w przypadku tymczasowego oddelegowania, a także będąc osobą prowadzącą działalność na własny rachunek.
Podatek od dochodów z odsetek na rachunku bankowym za granicą
Dochody z odsetek na rachunku bankowym za granicą podlegają zasadniczo opodatkowaniu w Norwegii. Musisz je także podać w swoim zeznaniu podatkowym. Tutaj także należy wprowadzić kwotę w koronach norweskich. Należy zatem przeliczyć walutę obcą na koronę norweską.
Przeczytaj także: TE ODLICZENIA I ULGI, MOŻESZ UWZGLĘDNIĆ W SWOIM ZEZNANIU PODATKOWYM W NORWEGII
Podatek od zysków kapitałowych z akcji lub papierów wartościowych za granicą
Dywidendy i zyski uzyskane za granicą zasadniczo podlegają opodatkowaniu w Norwegii. Możesz także ubiegać się o odliczenie wszelkich poniesionych strat. Jeśli posiadasz papiery wartościowe, takie jak akcje, obligacje i tym podobne, musisz podać zarówno zwrot z całego majątku, jak i zyski/straty na zrealizowanych papierach wartościowych. Nie wszystkie banki czy brokerzy za granicą sporządzają zestawienia zysków/strat. Następnie musisz samodzielnie obliczyć zysk/stratę na podstawie zadań zleconych przez bank/powiernika. Zysk/stratę należy obliczyć zgodnie z przepisami norweskimi. Dywidendy od akcji otrzymane za granicą również zasadniczo podlegają opodatkowaniu w Norwegii. Musisz to podać w swoim zeznaniu podatkowym. Możesz poprosić zagraniczną instytucję finansową o przesłanie Ci osobnego oświadczenia o dochodach. Jeżeli posiadasz fundusz inwestycyjny inwestujący zarówno w akcje, jak i papiery wartościowe o stałym dochodzie (fundusz złożony) lub fundusz inwestujący wyłącznie w papiery wartościowe o stałym dochodzie, musisz podać część odsetkową zysku w funduszu wspólnego inwestowania. Należy także podać dochody z obligacji, kredytów i pożyczek.
Podatek od nieruchomości za granicą
Jeżeli jesteś rezydentem podatkowym w Norwegii, zasadniczo podlegasz opodatkowaniu w Norwegii w odniesieniu do zysków ze sprzedaży nieruchomości i dochodów z wynajmu nieruchomości za granicą. Masz również prawo do odliczeń za straty na sprzedaży nieruchomości oraz wszelkie straty na wynajmie nieruchomości. Jesteś również zobowiązany do zapłaty podatku od wartości majątku i masz prawo do odliczenia długów związanych z nieruchomością. Jeśli podlegasz jedynie ograniczonemu podatkowi w Norwegii, nie podlegasz obowiązkowi podatkowemu od majątku za granicą ani nie jesteś uprawniony do odliczeń z tytułu strat lub deficytów.
Zwolnienie z obowiązku podatkowego w Norwegii
Jeśli Twoja nieruchomość znajduje się w kraju, z którym Norwegia zawarła umowę podatkową, może się zdarzyć, że aktywa i dochody z nieruchomości za granicą nie będą podlegały opodatkowaniu w Norwegii. Z umowy podatkowej musi wynikać, że podwójnego opodatkowania należy unikać stosując tzw. "Metodę podziału". Ponieważ aktywa i dochody nie są opodatkowane w Norwegii, nie można również uzyskać pełnego odliczenia całego zadłużenia i wszystkich posiadanych odsetek od zadłużenia. Odliczenie oblicza się w następujący sposób: całkowite zadłużenie lub odsetki od zadłużenia x aktywa podlegające opodatkowaniu w Norwegii (z wyłączeniem nieruchomości za granicą)
Przeczytaj także: KRYZYS NA RYNKU NIERUCHOMOŚCI W NORWEGII: W BRANŻY BUDOWLANEJ OCZEKUJE SIĘ UTRATY WIELU MIEJSC PRACY W CIĄGU DWÓCH LAT
Co jeśli zapłaciłeś już podatek za granicą?
Jeśli zapłaciłeś podatek za granicą od tego samego dochodu, który nie podlega opodatkowaniu w Norwegii, możesz ubiegać się o odliczenie podatku norweskiego z tytułu podatku zagranicznego. Musisz to wpisać w swoim zeznaniu podatkowym.
Dojeżdżający do pracy do Norwegii (Status Pendler)
Jeśli mieszkasz z rodziną w innym kraju i dojeżdżasz do pracy do Norwegii, możesz nie podlegać obowiązkowi podatkowemu od dochodów uzyskanych za granicą. Jesteś wówczas rezydentem podatkowym w Norwegii zgodnie z prawem norweskim, ale może się zdarzyć, że będziesz uważany za rezydenta w innym kraju zgodnie z umową podatkową obowiązującą między Norwegią a krajem rezydencji. Umowa podatkowa może wówczas ograniczyć prawo Norwegii do opodatkowania dochodów uzyskanych za granicą. Ty sam musisz twierdzić, że jesteś uważany za rezydenta innego kraju zgodnie z umową podatkową. Następnie należy przedstawić dowód rezydencji wydany przez organy podatkowe w drugim kraju.
Przeczytaj także: GWAŁTOWNIE ROŚNIE LICZBA BANKRUCTW PRZEDSIĘBIORSTW W NORWEGII | EKSPLOZJA KOSZTÓW OBALA MAŁE FIRMY
- Home
- Polecamy
- Blog
- O serwisie
- Kontakt
-
+(47) 23 89 88 63
PONIEDZIAŁEK - PIĄTEK
Biuro 10:00 - 18:00
+ (47) 23 89 88 63
PONIEDZIAŁEK - SOBOTA
Agent 08:00 - 20:00
+ (47) 45 09 04 66
AGENT 08:00 - 20:00
+ (47) 47 67 35 73
