Coraz więcej mieszkańców Norwegii decyduje się na zakup nieruchomości za granicą – zarówno w celach rekreacyjnych, jak i inwestycyjnych. Taka inwestycja wiąże się jednak z określonymi konsekwencjami podatkowymi. Jakie są te zobowiązania i na co warto zwrócić uwagę?
Najważniejsze, o czym należy pamiętać, to fakt, że opodatkowanie nieruchomości za granicą (Eiendomsskatt utlandet) zależy od przepisów lokalnych, ale także w Norwegii trzeba zgłosić majątek posiadany za granicą.
Przeczytaj także: KREDYT HIPOTECZNY W NORWEGII: OBNIŻKA STÓP PROCENTOWYCH TUŻ ZA ROGIEM
Czy kupiłeś lub planujesz zakup swojej wymarzonej nieruchomości poza Norwegią? Oto najważniejsze informacje dotyczące podatków, jeśli zamierzasz kupić, sprzedać, wynająć lub przekazać nieruchomość, będąc rezydentem podatkowym Norwegii.
Globalna zasada podatkowa w Norwegii
W Norwegii obowiązuje globalna zasada podatkowa, co oznacza, że rezydenci norwescy muszą deklarować dochody i majątek związany z nieruchomościami zarówno w Norwegii, jak i za granicą. W wielu krajach obowiązują również lokalne przepisy dotyczące podatków od dochodu, majątku oraz spadków. Oznacza to konieczność przestrzegania przepisów podatkowych w dwóch krajach, składania deklaracji i podlegania obowiązkom podatkowym w obu miejscach.
1. Bolig (Mieszkanie/Dom stałego zamieszkania)
Podatek majątkowy (Formuesskatt): Wartość rynkowa nieruchomości jest wliczana do majątku osobistego i wpływa na wysokość podatku majątkowego. Dla celów podatkowych wartość nieruchomości mieszkalnych wynosi zazwyczaj 25-30% wartości rynkowej.
Podatek dochodowy od wynajmu (Inntektskatt på utleie): Jeśli wynajmujesz nieruchomość, dochód z wynajmu należy zgłosić i zapłacić od niego podatek dochodowy. Obowiązuje tu standardowa stawka podatkowa.
2. Fritidsbolig (Dom wakacyjny)
Podatek majątkowy (Formuesskatt): Domy wakacyjne są objęte wyższą wartością podatkową (około 30-40% wartości rynkowej).
Podatek od sprzedaży (Gevinstskatt): Jeśli sprzedasz dom wakacyjny z zyskiem, obowiązuje podatek od zysków kapitałowych w wysokości 22%. Aby uniknąć tego podatku, musisz posiadać nieruchomość przez co najmniej 5 lat i używać jej jako domu wakacyjnego przez co najmniej 5 z ostatnich 8 lat.
3. Nieruchomość za granicą (Bolig i utlandet)
Podatek majątkowy (Formuesskatt): Nieruchomości za granicą również podlegają opodatkowaniu w Norwegii. Wartość aktywów ustala się na maksymalnie 30 procent wartości rynkowej, ewentualnie 30 procent kosztów budowy łącznie z gruntem.
Przeczytaj także: PORTUGALIA PRZYWRACA ZMIANY NA RYNKU NIERUCHOMOŚCI I REZYGNUJE Z NADZWYCZAJNEGO PODATKU ZA OBIEKTY TURYSTYCZNE
Podatek dochodowy od wynajmu: Dochód z wynajmu nieruchomości za granicą podlega norweskiemu opodatkowaniu 22%. Możesz jednak ubiegać się o kredyt podatkowy za podatki zapłacone za granicą, co pozwoli uniknąć podwójnego opodatkowania.
Należy pamiętać, że majątek i dochody z nieruchomości zagranicznych nie są automatycznie wypełniane w norweskiej deklaracji podatkowej. Ważne jest, aby zadbać o prawidłowe zgłoszenie wszystkich dochodów i majątku.
Umowy podatkowe zapobiegające podwójnemu opodatkowaniu
Norwegia zawarła umowy podatkowe z około 90 krajami, które mają na celu zapobieganie podwójnemu opodatkowaniu. Większość tych umów przewiduje możliwość odliczenia podatku zapłaconego za granicą od norweskiego podatku (umowy kredytowe), natomiast niektóre kraje są objęte umowami wyłączeniowymi, co oznacza, że Norwegia nie będzie pobierała dodatkowego podatku od nieruchomości.
W celu skorzystania z ulg podatkowych, musisz samodzielnie zgłosić się o odliczenie podatków zapłaconych za granicą. Przykładami krajów objętych umowami kredytowymi są Francja, Hiszpania, Dania, Szwecja i Wielka Brytania. Z kolei umowy wyłączeniowe obowiązują m.in. z USA, Chorwacją i Włochami.
Przeczytaj także: PODATEK NORWEGII: JAK SKORYGOWAĆ DEKLARACJĘ?
Przemyślenia przed zakupem domu wakacyjnego za granicą
Finansowanie kredytu: W Norwegii można odliczyć długi i odsetki od zadłużenia niezależnie od kraju, w którym została zaciągnięta pożyczka. Jednak w przypadku nieruchomości poza EOG, odliczenie to może być ograniczone.
Zakup przez firmę: Zakup nieruchomości za granicą przez firmę może być zalecany w niektórych krajach, jednak w Norwegii obowiązują przepisy, które wymagają płacenia czynszu rynkowego, jeśli nieruchomość pozostaje do dyspozycji właściciela.
Bieżące opodatkowanie
Podatek majątkowy: Nieruchomości za granicą wliczają się do norweskiego podatku majątkowego, jednak wycena tych nieruchomości jest zazwyczaj na poziomie 30% wartości rynkowej.
Dochód z wynajmu: Czynsz za wynajem podlega opodatkowaniu zarówno lokalnie, jak i w Norwegii. Możesz ubiegać się o odliczenie podatku zagranicznego od norweskiego podatku dochodowego.
Sprzedaż i przeniesienie majątku za granicę
Podatek od zysków: Zyski ze sprzedaży nieruchomości są zwolnione z norweskiego podatku, jeśli była ona użytkowana przez co najmniej 5 z ostatnich 8 lat. Podatek zagraniczny można odliczyć od norweskiego podatku od zysków kapitałowych.
Przeczytaj także: PODATKI OD INWESTYCJI I ZYSKÓW KAPITAŁOWYCH W NORWEGII: ZASADY, STAWKI I STRATEGIE
Spadki: W niektórych krajach, takich jak Francja czy Hiszpania, obowiązuje podatek od spadków i darowizn, co warto wziąć pod uwagę planując przekazanie majątku.
Podatek od dochodu z wynajmu w Norwegii
Dochód z wynajmu nieruchomości za granicą podlega opodatkowaniu w Norwegii, ale możesz uzyskać ulgę podatkową za podatek zapłacony za granicą (kredyt podatkowy), aby uniknąć podwójnego opodatkowania. Norweska stawka podatku dochodowego wynosi obecnie 22% dla zwykłego dochodu. W Norwegii możesz również odliczyć koszty związane z wynajmem (np. koszty utrzymania, naprawy, zarządzania nieruchomością), co może zmniejszyć podstawę opodatkowania.
Podatek od dochodu z wynajmu w poszczególnych krajach
Szwecja: Stawka podstawowa podatku: 30% Można odliczyć 20% od całkowitych dochodów z wynajmu jako koszty standardowe, bez potrzeby przedstawiania rachunków. Po zapłaceniu podatku w Szwecji, w Norwegii możesz ubiegać się o kredyt podatkowy, co oznacza, że nie będziesz musiał płacić dodatkowego podatku w Norwegii, chyba że norweska stawka podatkowa jest wyższa niż 30%.
Przeczytaj także: KUPNO ZA GRANICĄ | ŚRODKI OSTROŻNOŚCI PRZED ZAKUPEM NIERUCHOMOŚCI W HISZPANII
Hiszpania: Stawka podatku: 24% (lub 19% dla rezydentów UE/EOG). Rezydenci UE/EOG mogą odliczyć koszty związane z wynajmem, co obniża podstawę opodatkowania. Po zapłaceniu podatku w Hiszpanii możesz ubiegać się o kredyt podatkowy w Norwegii. W przypadku, gdy norweska stawka wynosi 22%, a hiszpańska 24%, możesz odliczyć podatek hiszpański, ale nie odzyskasz różnicy.
Polska: Podatek ryczałtowy: 8,5% od przychodów do 100 000 PLN rocznie oraz 12,5% od nadwyżki. Dostępne są również opcje opodatkowania według skali podatkowej (17% i 32%) z możliwością odliczenia kosztów. Po zapłaceniu podatku w Polsce możesz ubiegać się o kredyt podatkowy w Norwegii.
Przykładowa różnica podatkowa
Przyjmijmy, że dochód z wynajmu wynosi 10 000 NOK miesięcznie (120 000 NOK rocznie):
Podatek w Szwecji: 120 000 NOK x 30% = 36 000 NOK rocznie.
Kredyt podatkowy w Norwegii: Podatek zapłacony w Szwecji pokrywa norweski podatek (22%), więc nie ma dodatkowego podatku w Norwegii.
Całkowity podatek: 36 000 NOK.
Przeczytaj także: NIERUCHOMOŚCI ZA GRANICĄ: HISZPANIA CHCE ZNIEŚĆ „ZŁOTE WIZY”
Podatek w Hiszpanii: 120 000 NOK x 24% = 28 800 NOK rocznie.
Kredyt podatkowy w Norwegii: Norweski podatek to 120 000 NOK x 22% = 26 400 NOK, ale ponieważ hiszpański podatek jest wyższy (28 800 NOK), nie ma dodatkowego podatku do zapłacenia w Norwegii.
Całkowity podatek: 28 800 NOK.
Podatek w Polsce (ryczałtowy): 120 000 NOK x 8,5% = 10 200 NOK rocznie.
Kredyt podatkowy w Norwegii: Norweski podatek wynosi 120 000 NOK x 22% = 26 400 NOK, ale odliczasz zapłacone w Polsce 10 200 NOK, co daje dodatkowy podatek do zapłacenia w Norwegii: 26 400 NOK - 10 200 NOK = 16 200 NOK.
Całkowity podatek: 10 200 NOK (Polska) + 16 200 NOK (Norwegia) = 26 400 NOK.
Polska jest korzystnym krajem pod względem niskiej stawki ryczałtowej (8,5%), ale ponieważ Norwegia wymaga zapłaty różnicy, całkowity podatek może być wyższy. Szwecja może być mniej korzystna, ponieważ tamtejsza stawka wynosi 30%, co przewyższa norweską stawkę 22%, ale nie powoduje za to dodatkowego podatku w Norwegii.
Przeczytaj także: PARADOKS SZWAJCARII: CORAZ MNIEJ RODZIN STAĆ NA KUPNO DOMU
Powyżej omówiliśmy tylko kilka aspektów związanych z zakupem nieruchomości za granicą. Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej na temat zakupu nieruchomości lub nawet przeprowadzki za granicę, nie wahaj się skontaktować z jednym z naszych doradców majątkowych, aby uzyskać bardziej szczegółowe informacje.
Chcesz wiedzieć więcej?
Skontaktuj się z nami lub naszymi partnerami SJØLYST INVESTORS oraz B2 CAPITAL, aby uzyskać dalsze informacje, umówić się na niezobowiązujące spotkanie w Oslo lub otrzymać porady telefoniczne.
- Home
- Polecamy
- Blog
- O serwisie
- Kontakt
-
+(47) 23 89 88 63
PONIEDZIAŁEK - PIĄTEK
Biuro 10:00 - 18:00
+ (47) 23 89 88 63
PONIEDZIAŁEK - SOBOTA
Agent 08:00 - 20:00
+ (47) 45 09 04 66
AGENT 08:00 - 20:00
+ (47) 47 67 35 73
