+(47) 23 89 88 63
Zanim przyjmiesz nową pracę w Norwegii lub rozpoczniesz negocjacje z pracodawcą, warto pamiętać, że wynagrodzenie w ofertach pracy jest podawane w kwocie brutto. Jest to punkt wyjścia do obliczeń – ale ile ostatecznie wpłynie na Twoje konto jako wynagrodzenie netto?
Wynagrodzenie brutto a netto w Norwegii – podstawowe różnice
Dlaczego w ofertach pracy podaje się wynagrodzenie Bruttolønn, a nie Nettolønn?
Jeszcze zanim otrzymasz swój pierwszy lønnsslipp (pasek wypłaty), pojęcia wynagrodzenia brutto i netto mogą wydawać się niejasne lub nawet budzić zdziwienie. We wszystkich ofertach pracy, jeśli podana jest wysokość pensji, zazwyczaj jest ona wyrażona w brutto w koronach norweskich (NOK).
Przeczytaj także: RZĄD NORWEGII ZWIĘKSZA KWOTĘ WOLNĄ OD PODATKU DO 100 000 NOK
Podstawowe powody stosowania wynagrodzenia brutto zamiast netto
Pracodawca zobowiązuje się do określonej kwoty brutto, nad którą ma pełną kontrolę. Natomiast wynagrodzenie netto zmienia się w zależności od opodatkowania i indywidualnej sytuacji pracownika.
System podatkowy w Norwegii uwzględnia różne czynniki, takie jak: stan cywilny, liczba dzieci na utrzymaniu, ulgi podatkowe itp. Oznacza to, że różni pracownicy o tym samym wynagrodzeniu brutto mogą otrzymać różne wynagrodzenie netto.
Składki na ubezpieczenia społeczne i podatki mogą się zmieniać w zależności od decyzji rządu i klas podatkowych, co sprawia, że niemożliwe jest podawanie jednej, stałej wartości netto w umowie o pracę.
Dlatego podczas rozmów z Arbeidsgiverem (pracodawcą) lub rekruterem zawsze należy brać pod uwagę wynagrodzenie brutto, gdyż to właśnie ta kwota znajduje się w umowie o pracę.
Przeczytaj także: OSZCZĘDNOŚCI W NORWEGII: ZŁOTO NADAL BIJE REKORDY
Wynagrodzenie brutto w Norwegii – podstawa do wyliczeń
Jedną z obowiązkowych informacji na pasku wypłaty jest kwota brutto – stanowi ona podstawę do wyliczenia wszystkich składek pracownika i pracodawcy.
Na wynagrodzenie brutto składają się:
Grunnlønn (wynagrodzenie zasadnicze),
Overtid + Bonus (wynagrodzenie za nadgodziny i bonusy),
Ytelser (świadczenia dodatkowe oferowane przez pracodawcę).
Zgodnie z definicją Skatteetaten (Norweskiego Urzędu Podatkowego), wynagrodzenie brutto to kwota przed odliczeniem podatków i składek na ubezpieczenia społeczne.
Podatek dochodowy w Norwegii w 2025 roku
Inntektskatt – podatek dochodowy w Norwegii jest progresywny, co oznacza, że im więcej zarabiasz, tym wyższy procent podatku zapłacisz.
Przeczytaj także: RZĄD NORWEGII USUWA DODATKOWY PODATEK OD WYNAGRODZEŃ — EKSTRA ARBEIDSGIVERAVGIFT (AGA)
Jeśli zarabiasz do 100 000 NOK rocznie, Twój podatek dochodowy wynosi 0 NOK – oznacza to, że nie zapłacisz nic.
Najwyższy podatek dochodowy od wynagrodzeń w 2025 roku wynosi 47,6%, co oznacza, że zachowasz minimum 52,40% swojego dochodu brutto.
Najwyższy podatek dochodowy od emerytur w 2025 roku wynosi 47,8%.
Koszty pracodawcy w Norwegii
Oprócz wynagrodzenia brutto, pracodawca ponosi dodatkowe koszty związane z zatrudnieniem pracownika. Są to m.in.:
1. Składki na ubezpieczenia społeczne (Arbeidsgiveravgift – AGV)
Stawka zależy od lokalizacji firmy i wynosi od 0% do 14,1% wynagrodzenia brutto.
2. Składki na Pracowniczy Plan Emerytalny (Obligatorisk Tjenestepensjon – OTP)
Pracodawca jest zobowiązany do opłacania minimum 2% wynagrodzenia brutto na Obowiązkowy Pracowniczy Program Emerytalny.
3. Ubezpieczenie od wypadków przy pracy i chorób zawodowych – Yrkesskade
Jest obowiązkowe i zależy od branży oraz ryzyka związanego z pracą.
4. Dodatkowe ubezpieczenia grupowe i zdrowotne
Nie są obowiązkowe, ale wielu pracodawców oferuje dodatkowe grupowe ubezpieczenia zdrowotne min. (Helseforsikring), ubezpieczenie na życie - Gruppeliv lub na wypadek niezdolności do pracy.
5. Koszty związane z urlopem płatnym
W Norwegii pracodawca jest zobowiązany do wypłaty wynagrodzenia za urlop (feriepenger), które wynosi 12% wynagrodzenia brutto (lub 10,2% dla pracowników poniżej 60 roku życia).
Przeczytaj także: PODATEK NORWEGII: JAK SKORYGOWAĆ DEKLARACJĘ?
Pracodawca ponosi dodatkowe koszty, takie jak Arbeidsgiveravgift, Feriepenger i Plan Emerytalny OTP.
Łączne koszty pracodawcy mogą wynosić od 10% do nawet 30% więcej niż wynagrodzenie brutto pracownika, w zależności od składek, świadczeń i dodatkowych benefitów oferowanych przez firmę.
Przykład: różnica między brutto a netto
Jeśli chcesz obliczyć swoje wynagrodzenie brutto na podstawie kwoty netto, możesz skorzystać z poniższego wzoru:
Pensja netto × 100 / (100 - procent podatku)
Przykład wyliczenia wynagrodzenia netto w Norwegii:
Załóżmy, że co miesiąc otrzymujesz 20 000 NOK netto, a Twoja stawka podatkowa wynosi 33%. Wówczas Twoje wynagrodzenie brutto wynosi:
20 000 NOK × 100 / (100 - 33) = 29 850 NOK brutto miesięcznie.
Jeśli zarabiasz do 100 000 NOK rocznie, nie płacisz podatku dochodowego.
Podatek dochodowy w Norwegii wynosi od 0% do 47,6%, zależnie od Twojej karty podatkowej.
Najwyższy podatek dochodowy od emerytur w 2025 w Norwegii wynosi 47,8%.
Pensja netto może się zmieniać co miesiąc, w zależności od premii i innych świadczeń.
Chcesz dokładnie obliczyć swoje wynagrodzenie netto? Skorzystaj z kalkulatora podatkowego dostępnego na stronie – SKATTEETATEN.
